Оптимизация налогообложения
Каждому руководителю предприятия хотелось бы найти идеальную схему налогообложения, которая называлась бы примерно так: «Как сделать так, чтобы ничего не платить, и за это мне ничего бы не было?». Однако таких схем нет.
В последнее время, с учетом активизации правоохранительных и налоговых органов, актуальнее ставить задачу не «как не платить налоги», а «как не переплачивать налоги и не платить штрафы».
В российской налоговой практике сложились четыре основных типа налоговых стратегий:
- Метод высокого налогового риска: использование фирм-однодневок,
неоприходование выручки, неправильное ведение бухгалтерского и налогового учета, использование фиктивной документации. В этом случае только своевременная ликвидация предприятия снижает риски руководителей и собственников предприятия. - Метод минимизации прибыли: при относительно качественном ведении бухгалтерского и налогового учета предприятие расходует средства на цели, не связанные с производством, и на личное потребление собственника. В этом случае управление предприятием затруднено, данный вид оптимизации может носить только краткосрочный характер.
- Метод умеренного риска: умеренное использование спорных, но основанных на законе схем, делегирование налогового риска за пределы основного предприятия. Данный вид оптимизации применяют благополучные с экономической точки зрения предприятия.
- Условно безрисковый метод: качественное ведение бухгалтерского и налогового учета, исключение уплаты штрафов и пеней, исключение любых спорных моментов в бухучете. Данная стратегия используется крупными предприятиями, однако не является гарантией от крупных налоговых претензий — не всегда взгляды ИФНС и предприятия на нормы законодательства совпадают, а также никто не застрахован от контактов с сомнительными (с точки зрения ИФНС) контрагентами.
На наш взгляд, стратегия умеренного риска является оптимальной в малом и среднем бизнесе при соблюдении некоторых принципов:
- Принцип разумности: все хорошо, что в меру. Государство не прощает применения грубых или плохо продуманных и плохо оформленных приемов.
- Принцип экономической обоснованности: любая операция должна вписываться в общепринятые рамки хозяйственной деятельности.
- Принцип простоты и доступности: аргументация любого приема налоговой оптимизации не должна быть слишком сложной для понимания рядовым налоговым инспектором.
- Принцип комплексного расчета экономии и потерь: необходимо подвергнуть анализу не только все аспекты каждой схемы, но и деятельность предприятия в целом.
- Принцип конфиденциальности: ни один сотрудник не должен представлять смысл и цель оптимизации в целом. Распространение сведений об удачно проведенной оптимизации даже среди друзей может иметь весьма негативные последствия.
- Принцип абсолютного документального оформления: небрежность в оформлении или отсутствие необходимых документов является основной причиной успеха налоговых органов в суде.
Наши специалисты начинают работу с диагностики налогоплательщика, затем предлагают варианты использования обнаружившихся возможностей. Решение о дальнейших действиях всегда остается за клиентом.